30 жовтня 2019 року Верховна Рада України ратифікувала Протокол до Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи.

Протокол істотно впливає на оподаткування операцій, які виникають між резидентами України та Кіпру, торкаючись, зокрема, особливості оподаткування дивідендів і доходів від продажу майна (capital gains).

Оподаткування дивідендів – ст. 10 Конвенції:

Конвенція у чинній редакції

Основна ставка – 15%

Знижена ставка - 5%:

Звертаємо увагу на важливі поправки до стандартів бухгалтерського обліку, які впливають на оподаткування.

Як Ви пам'ятаєте, органи податкової служби роблять спроби обкласти податками довгострокові безвідсоткові позики, наприклад між підприємствами - платниками податку на прибуток, на суму ринкових відсотків у позичальника (за допомогою механізму дисконтування). Мовляв він отримує дохід у вигляді ринкової ставки відсотків, які фактично не платить.

Суть спору:
аграрне підприємство було виключено з 4 групи єдиного податку на тій підставі, що, на думку перевіряючих, воно заповнило декларацію по єдиному податку з порушеннями.

І це при тому, що:

- підприємство отримало квитанцію N 2 про підтвердження прийняття декларації;
- рішення було прийнято без проведення документальної перевірки (є практика Верховного Суду, яка забороняє це).

За підсумками розгляду аргументів нашої команди суд прийняв рішення на користь підприємства.

Кейс стосувався оподаткування інвестиційного прибутку фізичної особи від продажу ним цінних паперів - ОВДП. Наша команда довела, що при їх продажу обов'язок щодо утримання та сплати ПДФО і військового збору згідно п.п. 170.2.9 Податкового кодексу України покладалася на податкового агента - торговця цінними паперами, а не на фізичну особу - продавця, тому будь-які претензії до останнього є необгрунтованими.

У перемозі нам також допомогла практика Верховного Суду України - а саме, постанова від 08.05.2018 у справі № 810/834/17: